Dòng trên cùng và dòng dưới cùng
Báo cáo P&L cung cấp kết quả kinh doanh trên cùng và dưới cùng cho một công ty. Nó bắt đầu bằng một mục nhập doanh thu, được gọi là dòng trên cùng và trừ đi các chi phí kinh doanh, bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động, chi phí thuế, chi phí lãi vay và bất kỳ chi phí nào khác đôi khi được gọi là "bất thường" hoặc chi phí "một lần". Sự khác biệt, được gọi là điểm mấu chốt, là thu nhập ròng, còn được gọi là lợi nhuận hoặc thu nhập.
Lãi và lỗ thực hiện
Báo cáo P&L cho thấy lợi nhuận hoặc lỗ thực hiện của công ty trong một khoảng thời gian nhất định bằng cách so sánh tổng doanh thu với tổng chi phí và chi phí của công ty. Theo thời gian, nó có thể cho thấy khả năng tăng lợi nhuận của công ty bằng cách giảm chi phí hoặc tăng doanh thu.
Các công ty công bố báo cáo P&L hàng năm, vào cuối năm tài chính của công ty và cũng có thể công bố chúng hàng quý. Các kế toán viên, nhà phân tích và nhà đầu tư nghiên cứu báo cáo P&L một cách cẩn thận, xem xét kỹ lưỡng dòng tiền và khả năng tài trợ nợ.
Doanh thu và chi phí
Từ quan điểm kế toán, doanh thu và chi phí được liệt kê trong báo cáo P&L khi chúng phát sinh chứ không phải khi tiền chảy vào hoặc ra. Một khía cạnh có lợi của báo cáo P&L nói riêng là nó sử dụng các khoản thu nhập và chi phí hoạt động và không hoạt động, như được xác định bởi Sở Thuế Vụ (IRS) và GAAP.
Bảng cân đối kế toán xem xét một thời điểm cụ thể, trong khi báo cáo P&L liên quan đến một khoảng thời gian nhất định.
Bảng cân đối kế toán (Balance Sheet) so với Báo cáo P&L
Mặc dù bảng cân đối kế toán (Balance Sheet) và báo cáo P&L có một số thông tin tài chính giống nhau - bao gồm doanh thu, chi phí và lợi nhuận - nhưng vẫn có những khác biệt quan trọng giữa chúng. Đây là phần chính: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài sản, nợ phải trả và vốn cổ đông tại một thời điểm cụ thể, trong khi báo cáo P&L tóm tắt doanh thu, chi phí và chi phí của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể.
Mục đích của mỗi tuyên bố
Mỗi tài liệu được xây dựng cho một mục đích hơi khác nhau. Bảng cân đối kế toán được xây dựng rộng rãi hơn, tiết lộ những gì công ty sở hữu và nợ cũng như bất kỳ khoản đầu tư dài hạn nào. Không giống như báo cáo thu nhập, toàn bộ giá trị của các khoản đầu tư hoặc nợ dài hạn xuất hiện trên bảng cân đối kế toán.
Cái tên "bảng cân đối kế toán" bắt nguồn từ cách ba tài khoản chính cuối cùng cân bằng và bình đẳng với nhau. Tất cả tài sản được liệt kê trong một phần và tổng của chúng phải bằng tổng của tất cả các khoản nợ và vốn chủ sở hữu của cổ đông.
Báo cáo P&L trả lời một câu hỏi rất cụ thể: Công ty có sinh lời không? Trong khi các kế toán viên sử dụng báo cáo P&L để giúp đánh giá tính chính xác của các giao dịch tài chính - và các nhà đầu tư sử dụng báo cáo P&L để đánh giá tình hình hoạt động của công ty - bản thân công ty có thể xem xét báo cáo của chính mình vì mục đích hiệu quả.
Việc giám sát chặt chẽ các báo cáo tài chính sẽ nêu bật những điểm nào có doanh thu cao và các chi phí được phát sinh một cách hiệu quả, và điều ngược lại cũng đúng. Ví dụ: một công ty có thể nhận thấy doanh số bán hàng tăng nhưng lợi nhuận giảm và tìm kiếm giải pháp mới để giảm chi phí hoạt động.
Lợi nhuận so với tổng giá trị
Báo cáo P&L cho thấy thu nhập ròng, có nghĩa là công ty đang trong tình trạng báo động đỏ hay đen. Bảng cân đối kế toán cho thấy giá trị thực sự của một công ty là bao nhiêu, nghĩa là tổng giá trị của nó. Mặc dù cả hai điều này đều được đơn giản hóa quá mức, nhưng đây thường là cách các nhà đầu tư và người cho vay giải thích báo cáo P&L và bảng cân đối kế toán.
Điều quan trọng cần lưu ý là các nhà đầu tư nên cẩn thận để không nhầm lẫn thu nhập/lợi nhuận với dòng tiền. Một công ty có thể hoạt động có lãi mà không tạo ra dòng tiền hoặc tạo ra dòng tiền mà không tạo ra lợi nhuận.
Làm thế nào các báo cáo được tính toán
Báo cáo P&L yêu cầu kế toán cộng doanh thu của công ty vào một phần và cộng tất cả chi phí của công ty vào một phần khác. Tổng số chi phí được trừ vào tổng doanh thu, dẫn đến lãi hoặc lỗ. Bảng cân đối kế toán có một vài phép tính khác nhau, tất cả đều được thực hiện dưới dạng biểu diễn của một công thức cơ bản:
Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu của chủ sở hữu
Điểm mấu chốt
Khi được sử dụng cùng với các tài liệu tài chính khác, bảng cân đối kế toán và báo cáo P&L có thể được sử dụng để đánh giá hiệu quả hoạt động, tính nhất quán hàng năm và định hướng tổ chức của một công ty. Vì lý do này, những con số được báo cáo trong mỗi tài liệu đều được các nhà đầu tư và giám đốc điều hành của công ty xem xét kỹ lưỡng.
Mặc dù việc trình bày các tuyên bố này có đôi chút khác nhau giữa các ngành, nhưng sự khác biệt lớn giữa cách xử lý hàng năm đối với một trong hai tài liệu thường được coi là dấu hiệu cảnh báo.
Khả năng (hoặc không có khả năng) tạo ra thu nhập ổn định theo thời gian của một công ty là động lực chính cho giá cổ phiếu và định giá trái phiếu. Vì lý do này, mọi nhà đầu tư nên tò mò về tất cả các báo cáo tài chính — bao gồm báo cáo P&L và bảng cân đối kế toán — của bất kỳ công ty nào quan tâm.
Sau khi được xem xét theo nhóm, các báo cáo tài chính này sẽ được so sánh với báo cáo tài chính của các công ty khác trong ngành để đạt được các tiêu chuẩn về hiệu quả hoạt động và hiểu được mọi xu hướng tiềm năng trên toàn thị trường.
Theo Investopedia
Theo dõi tiếp các bài viết của chúng tôi tại www.finverse.vn